Changements de bénéficiaire du REEE simplifiés

Plain-language summary

• Vous ne pouvez ajouter un autre enfant qu'à un REEE familial. L'enfant doit généralement être lié à chaque souscripteur vivant par le sang ou l'adoption et doit généralement avoir moins de 21 ans au moment de l'ajout, à moins qu'il n'ait été, immédiatement avant, bénéficiaire d'un autre REEE familial.
• Pour désigner ou remplacer un bénéficiaire, le NAS du nouveau bénéficiaire doit être fourni au promoteur, et le bénéficiaire doit généralement être résident du Canada au moment de la désignation.
• Changer de bénéficiaire peut transférer l'historique des cotisations de l'ancien bénéficiaire au nouveau bénéficiaire. Cela peut créer un problème de cotisation excédentaire au REEE si le nouveau bénéficiaire a déjà des cotisations au REEE ailleurs.
• Si des subventions ou des bons du gouvernement sont déjà dans le régime, l'ajout d'un bénéficiaire non frère ou sœur à un REEE familial peut entraîner le remboursement des prestations fédérales ou provinciales.

Action steps

1. Avant de changer quoi que ce soit, déterminez le type exact de régime : familial, individuel ou collectif. Les règles ne sont pas identiques.
2. Demandez au promoteur si vous ajoutez un bénéficiaire ou si vous en remplacez un, car les fournisseurs peuvent utiliser des documents différents et les effets fiscaux peuvent différer.
3. Vérifiez le NAS du nouveau bénéficiaire, son statut actuel de résident canadien, son âge et son lien avec le souscripteur avant de soumettre la demande.
4. Additionnez les cotisations au REEE déjà versées pour le nouveau bénéficiaire dans tous les REEE, y compris les régimes détenus par les parents, les grands-parents ou un ex-conjoint, avant de transférer l'ancien historique des cotisations à cet enfant.
5. Si des subventions, des bons ou des incitatifs provinciaux sont déjà dans le REEE, demandez au promoteur exactement quels montants seraient remboursés selon le changement proposé avant de signer quoi que ce soit.

Caveats to watch

• La règle générale est facile à manquer : lorsque vous remplacez un bénéficiaire par un autre, l'ARC considère généralement les anciennes cotisations comme si elles avaient toujours été versées pour le nouveau bénéficiaire.
• Deux exceptions limitées peuvent empêcher ce transfert de l'historique des cotisations aux fins du test de cotisation excédentaire. L'une s'applique lorsque le nouveau bénéficiaire a moins de 21 ans et partage un parent avec l'ancien bénéficiaire. L'autre s'applique lorsque les deux ont moins de 21 ans et sont liés par le sang ou l'adoption à un souscripteur initial.
• Un REEE familial peut avoir plus d'un bénéficiaire, mais chaque nouvelle cotisation doit quand même être attribuée à des bénéficiaires précis plutôt que d'être versée dans un pot commun sans répartition.
• Le remboursement des prestations gouvernementales et les problèmes de limite de cotisation sont des risques distincts. Un changement peut éviter un problème tout en causant l'autre.
• Certains fournisseurs restreignent les changements de bénéficiaire ou exigent un examen supplémentaire même lorsque les règles fiscales permettent le changement.

Examples

Exemple : ajouter un jeune frère ou une jeune sœur à un REEE familial

Un REEE familial existe déjà pour un enfant et a reçu la SCEE. Les parents ajoutent le jeune frère ou la jeune sœur de cet enfant, qui est lié par le sang, a un NAS et a moins de 21 ans. Canada.ca indique qu'un frère ou une sœur peut généralement être ajouté sans remboursement de subvention, mais la famille doit quand même suivre la répartition des futures cotisations entre les deux enfants.

Exemple : remplacer un bénéficiaire peut créer une cotisation excédentaire cachée

Un REEE ayant 20 000 $ de cotisations antérieures pour l'enfant A est transféré à l'enfant B. L'enfant B a déjà 35 000 $ de cotisations dans un autre REEE. À moins qu'une exception s'applique, l'ARC considère généralement les anciens 20 000 $ comme s'ils avaient toujours été versés pour l'enfant B, ce qui pourrait faire dépasser à l'enfant B la limite à vie de 50 000 $ de cotisations au REEE.

Ce que ça signifie concrètement

• Les familles pensent souvent qu'un changement de bénéficiaire n'est qu'une mise à jour administrative. En pratique, cela peut toucher le remboursement des subventions, les droits de cotisation à vie et le traitement par le fournisseur.
• Les situations les plus risquées sont les familles recomposées, les multiples fournisseurs de REEE, les grands-parents qui cotisent séparément et les changements tardifs après l'arrivée de la subvention.
• Le processus le plus sûr est de confirmer d'abord la règle, puis les documents, puis l'incidence en dollars.

Questions à poser à votre fournisseur

• Sera-ce traité comme l'ajout d'un bénéficiaire ou son remplacement?
• Ce changement forcerait-il le remboursement de la SCEE, du BEC ou d'un incitatif provincial?
• Voyez-vous un risque de cotisation excédentaire une fois que l'historique des cotisations de l'ancien bénéficiaire sera attribué au nouveau bénéficiaire?
• S'il s'agit d'un régime familial, comment les futures cotisations seront-elles réparties entre les bénéficiaires?
• Vos conditions internes du régime imposent-elles des restrictions supplémentaires au-delà de la règle gouvernementale?

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