How to use this page: Read the simplified explanation first, then use the official links below before acting.
Plain-language summary
- Pour les bénéficiaires à compter de 2007, il n'y a pas de plafond annuel de cotisation au REEE, mais le plafond à vie des cotisations pour l'ensemble des REEE d'un même bénéficiaire est de 50 000 $.
- Le plafond de 50 000 $ est une limite de cotisation, et non une limite de valeur du compte. La croissance des placements, la SCEE, le BEC, l'IQEE, la SEEEFCB et les autres paiements désignés d'épargne-études sont suivis séparément.
- Les cotisations personnelles de chaque souscripteur comptent pour la même limite au niveau du bénéficiaire, même lorsque l'argent est réparti entre plusieurs REEE et plusieurs fournisseurs.
- Une cotisation excédentaire existe à la fin d'un mois si l'ensemble des cotisations de tous les souscripteurs à tous les REEE du bénéficiaire dépasse le plafond à vie.
- Chaque souscripteur peut devoir un impôt mensuel de 1 % sur sa part de l'excédent qui demeure dans le REEE à la fin du mois jusqu'à ce que l'excédent soit retiré.
- L'ARC indique que l'impôt sur les cotisations excédentaires est payable dans les 90 jours suivant la fin de l'année où l'excédent existe, au moyen du formulaire T1E-OVP.
Action steps
- Créez un seul suivi des cotisations à vie pour le bénéficiaire, distinct des subventions, du bon, des incitatifs provinciaux et des revenus de placement.
- Avant de faire un dépôt important, demandez à chaque promoteur connu le total des cotisations personnelles déjà versées pour ce bénéficiaire.
- Coordonnez-vous avec les grands-parents, les parents séparés et tout autre souscripteur avant de cotiser, car l'ARC applique le plafond à l'ensemble des souscripteurs et des REEE pour ce bénéficiaire.
- Si le total combiné des cotisations personnelles dépasse déjà 50 000 $, cessez de cotiser et demandez au promoteur comment retirer l'excédent dès que possible.
- Déterminez quel souscripteur a versé la cotisation excédentaire et la part de chaque souscripteur, car l'impôt mensuel est calculé sur la part de ce souscripteur.
- Utilisez le formulaire T1E-OVP de l'ARC pour calculer et déclarer tout impôt dû, et notez le délai de paiement de 90 jours après la fin de l'année de l'ARC.
- Si l'excédent résulte d'une erreur raisonnable, préparez une lettre de demande de renonciation ou d'annulation à l'ARC avec les faits, les dates et les raisons pour lesquelles un allègement serait équitable.
Caveats to watch
- Retirer l'excédent peut mettre fin à l'impôt mensuel futur, mais l'ARC compte tout de même les montants retirés comme des cotisations lorsqu'elle vérifie si le plafond à vie a été dépassé.
- Un relevé de fournisseur peut montrer seulement le REEE détenu chez ce fournisseur. Il peut ne pas révéler les cotisations versées dans une banque, une maison de courtage, un régime collectif ou un REEE appartenant aux grands-parents ailleurs.
- Une cotisation initiale importante peut être légale si elle respecte le plafond à vie de 50 000 $, mais elle ne rapportera pas automatiquement plus de SCEE que ne le permettent les règles annuelles et à vie de la SCEE.
- Si des retraits de cotisations ont lieu avant que le bénéficiaire soit admissible à un paiement d'aide aux études, les règles de remboursement des subventions peuvent s'appliquer, à moins qu'une exception précise ne s'applique.
- Les lignes directrices d'EDSC à l'intention des promoteurs indiquent que le remboursement de la SCEE n'est pas exigé lorsque des cotisations sont retirées pour éliminer une cotisation excédentaire et que le montant de l'excédent est de 4 000 $ ou moins au moment du retrait.
- Les cotisations à un REEE ne sont pas déductibles d'impôt, et les intérêts payés sur de l'argent emprunté pour cotiser ne sont pas déductibles.
- L'ARC indique qu'un bénéficiaire a habituellement besoin d'un NAS et de la résidence canadienne avant qu'une cotisation ordinaire soit versée, à moins que le montant n'arrive par transfert d'un autre REEE.
- Des plafonds annuels et à vie existaient avant 2007. Cette page en langage simple porte sur la planification actuelle à compter de 2007.
Examples
Exemple : deux souscripteurs dépassent le plafond à vie
Un parent et un grand-parent ont déjà cotisé un total combiné de 48 000 $ pour un enfant. Ils ajoutent ensuite 2 500 $ de plus la même année, portant le total à 50 500 $. L'excédent est de 500 $. L'exemple de l'ARC montre que chaque souscripteur paie 1 % par mois sur sa propre part de ces 500 $ jusqu'à ce que l'excédent soit retiré.
Exemple : les subventions ne causent pas la cotisation excédentaire
Si une famille cotise 49 800 $ et que le REEE reçoit aussi la SCEE ou un incitatif provincial, les subventions elles-mêmes ne font pas dépasser le plafond de cotisation de 50 000 $. Le problème commence seulement si les cotisations personnelles dépassent ensuite 50 000 $.
Exemple : la valeur totale du compte dépasse 50 000 $
Un enfant a 50 000 $ de cotisations personnelles à vie, 7 200 $ de SCEE, 1 200 $ de BEC et de la croissance des placements. La valeur du compte dépasse 50 000 $, mais cela seul n'est pas une cotisation excédentaire, car les prestations gouvernementales et la croissance ne sont pas des cotisations personnelles.
Exemple : correction d'un petit excédent
Une famille découvre que le total des cotisations personnelles est de 50 300 $ dans deux REEE. Elle communique avec le promoteur pour retirer rapidement l'excédent de 300 $, demande si l'exception pour cotisation excédentaire de 4 000 $ ou moins évite le remboursement de la SCEE, et utilise le formulaire T1E-OVP si l'impôt mensuel sur l'excédent doit être déclaré.
Ce qui compte dans la limite de 50 000 $
- Les cotisations personnelles au REEE versées pour le bénéficiaire comptent dans le plafond à vie.
- Les cotisations versées par les parents, les grands-parents, les ménages séparés et les autres souscripteurs comptent toutes ensemble.
- Les cotisations versées à n'importe quel REEE pour le même bénéficiaire comptent ensemble, même lorsque différents fournisseurs sont utilisés.
- La SCEE, le BEC, l'IQEE, la SEEEFCB, la Subvention Saskatchewan pour l'épargne-études et les autres paiements désignés d'épargne-études ne comptent pas comme des cotisations personnelles pour cette limite.
- Les revenus de placement à l'intérieur du REEE ne comptent pas comme des cotisations, bien qu'ils puissent avoir une incidence sur le traitement fiscal des retraits plus tard.
Questions à poser à votre fournisseur
- Quel total de cotisations personnelles vos dossiers indiquent-ils pour ce bénéficiaire dans ce REEE?
- Vos dossiers comprennent-ils l'historique des transferts entrants, ou seulement les cotisations versées après l'arrivée du compte ici?
- Pouvez-vous séparer les cotisations personnelles de la SCEE, du BEC, des incitatifs provinciaux et des revenus de placement sur le relevé?
- Si le bénéficiaire a un autre REEE ailleurs, de quels renseignements avez-vous besoin avant d'accepter une cotisation importante?
- Si nous dépassons la limite, quel souscripteur est considéré comme détenant l'excédent et quels documents de retrait sont requis?
- Une demande de retrait d'excédent déclencherait-elle un remboursement de la SCEE, ou l'exception pour cotisation excédentaire de 4 000 $ ou moins s'applique-t-elle?