Échéances et dates de fermeture du REEE simplifiées

Plain-language summary

• Le calendrier normal d'un REEE comporte deux horloges distinctes. Les cotisations ordinaires doivent normalement cesser après la fin de l'année qui comprend le 31e anniversaire de l'ouverture du régime, tandis que le régime doit normalement être complété d'ici la fin de l'année qui comprend le 35e anniversaire.
• L'ARC le décrit aussi comme suit : aucune cotisation après la 31e année suivant l'année d'ouverture du régime et fin au plus tard à la fin de la 35e année suivant l'année d'ouverture.
• Un calendrier spécial plus long peut exister pour un régime déterminé : un REEE individuel non familial dont le bénéficiaire peut demander le crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH) pour l'année d'imposition se terminant dans la 31e année après l'année d'ouverture. Si le régime le permet, les cotisations peuvent se poursuivre jusqu'au point des 35 ans et le régime peut rester ouvert jusqu'au point des 40 ans.
• Un transfert vers un autre REEE ne redémarre pas automatiquement l'horloge des échéances. La circulaire technique de l'ARC indique que la date d'effet la plus ancienne du régime cédant et du régime destinataire s'applique après un transfert.
• Fermer le régime n'est pas qu'une simple date d'échéance. L'argent restant doit être payé ou déplacé par une voie permise du REEE : cotisations retournées, paiements d'aide aux études, transfert vers un autre REEE, remboursement des subventions ou des incitatifs provinciaux, paiement à un établissement d'enseignement canadien désigné, paiements de revenu accumulé ou roulement admissible.

Action steps

1. Demandez au promoteur la date d'ouverture originale, la date d'effet qu'il utilise après tout transfert, la dernière année de cotisation et l'année de fin requise.
2. Écrivez les dates comme des échéances d'année civile, et non seulement comme des anniversaires. Par exemple, un régime ouvert en 2026 mène normalement à une dernière année de cotisation se terminant le 31 décembre 2057 et à une année de fin normale se terminant le 31 décembre 2061.
3. Si un transfert est envisagé, demandez aux deux promoteurs si la date d'effet la plus ancienne sera reportée au régime destinataire et si le transfert modifie les échéances d'un régime collectif ou du contrat.
4. Si le bénéficiaire risque de ne pas utiliser le REEE bientôt, répartissez le solde en trois catégories de planification : les cotisations du souscripteur, les incitatifs gouvernementaux et provinciaux, et la croissance des placements.
5. Avant les dernières années, décidez quelle voie de paiement permise convient à chaque catégorie : retraits pour études, remboursements de cotisations, transfert de REEE à REEE, paiement de revenu accumulé, transfert à un REER si admissible, roulement vers un REEI si admissible, ou fermeture avec remboursements de subventions.
6. Si une prolongation liée à une invalidité pourrait s'appliquer, confirmez bien avant le cap des 31 ans si le bénéficiaire peut demander le crédit d'impôt pour personnes handicapées, si le REEE est un régime déterminé non familial, et si le contrat permet réellement la prolongation.
7. N'attendez pas décembre de la dernière année. La preuve d'inscription, les documents du PRA, le remboursement des subventions, les formulaires de transfert, les vérifications des droits de cotisation au REER, les conditions de roulement vers un REEI et les fenêtres de traitement du fournisseur peuvent tous prendre du temps.

Caveats to watch

• La page grand public de Canada.ca contient un libellé général de 40 ans, mais les pages d'enregistrement des régimes et de foire aux questions de l'ARC décrivent l'échéance normale de fin comme le point des 35 ans, le point des 40 ans étant lié aux régimes déterminés. Considérez 35 ans comme la règle par défaut, à moins que le promoteur ne confirme que la règle plus longue s'applique.
• Un régime déterminé est étroit. L'ARC le décrit comme un régime individuel non familial dont le bénéficiaire a droit au montant pour invalidité pour l'année d'imposition pertinente de la 31e année.
• Un régime familial a des règles supplémentaires de calendrier des cotisations. La circulaire technique de l'ARC indique que les cotisations au régime familial doivent aussi respecter la condition d'âge du bénéficiaire, cessant normalement lorsque le bénéficiaire a atteint 31 ans, à moins que la cotisation ne soit un transfert d'un autre régime familial.
• Un transfert peut préserver une date d'effet plus ancienne, de sorte qu'un REEE destinataire nouvellement ouvert peut hériter de moins de temps restant que ce que les familles prévoient.
• Cesser les cotisations n'est pas la même chose que fermer le régime. Un régime peut atteindre d'abord son échéance de cotisation et nécessiter tout de même plus tard une décision distincte de retrait, de transfert, de roulement ou de fermeture.
• Un paiement de revenu accumulé peut forcer un calendrier de fermeture plus rapide. La circulaire technique de l'ARC indique que si le régime permet les PRA, il doit être fermé avant mars de l'année suivant l'année où le premier PRA est versé.
• Les modalités du contrat du fournisseur et les règles de traitement comptent autant que les règles gouvernementales, en particulier pour les régimes collectifs, les régimes de bourses d'études, les contrats de REEE plus anciens et les régimes qui ne soutiennent pas chaque voie de roulement ou de transfert.

Examples

Exemple : les cotisations cessent avant la fermeture obligatoire du régime

Un parent a ouvert un REEE en mai 2026. Selon la règle normale, les cotisations ordinaires devraient habituellement cesser après le 31 décembre 2057, l'année qui comprend le 31e anniversaire. Le régime pourrait tout de même rester ouvert pendant que la famille utilise des retraits admissibles ou choisit une voie de fermeture, mais l'échéance normale de fin serait le 31 décembre 2061.

Exemple : le transfert ne redémarre pas l'horloge

Une famille transfère un REEE d'une banque à une autre en 2026 et suppose que le nouveau compte repart à zéro. L'ARC indique que l'historique du transfert peut reporter une date d'effet antérieure dans le REEE destinataire, de sorte que la famille doit demander au nouveau fournisseur de confirmer le véritable calendrier restant plutôt que de se fier à la date de transfert de 2026.

Exemple : la prolongation pour invalidité nécessite le soutien du régime

Un souscripteur détient un REEE individuel non familial pour un bénéficiaire qui peut demander le crédit d'impôt pour personnes handicapées pour l'année d'imposition pertinente de la 31e année. La famille ne devrait pas supposer que le régime se poursuit automatiquement jusqu'à 40 ans. Elle doit demander au promoteur de confirmer que le contrat est traité comme un régime déterminé et que la prolongation est permise.

Exemple : le calendrier du PRA peut raccourcir la fenêtre d'action

Un souscripteur décide que le bénéficiaire n'utilisera pas le REEE et demande un paiement de revenu accumulé. Cela peut déclencher un impôt supplémentaire et une échéance de fermeture avant mars de l'année suivante, de sorte que le souscripteur devrait vérifier les droits de cotisation au REER, le remboursement des subventions et les documents du fournisseur avant de demander le premier PRA.

Ce que cela signifie dans la vraie vie

• Les familles traitent souvent les REEE comme s'ils pouvaient rester ouverts indéfiniment une fois ouverts. Les règles officielles créent tout de même des fenêtres rigides d'année civile même si l'argent n'a jamais été entièrement utilisé.
• L'échéance des cotisations compte pour l'épargne. L'échéance de fin compte pour le nettoyage. Une famille peut manquer la première et avoir encore du temps pour gérer les retraits ou la fermeture, mais ignorer la seconde peut forcer des décisions précipitées.
• Cette page compte surtout pour les retraits tardifs, les REEE dormants, les changements de fournisseur, les bénéficiaires adultes, les régimes familiaux avec des bénéficiaires plus âgés et les familles ayant des besoins de planification liés à une invalidité.
• Le risque pratique n'est pas seulement de perdre une date sur un calendrier. Si l'échéance est découverte trop tard, les options peuvent se réduire à ce que le promoteur peut encore traiter avant la fin de l'année.

Questions à poser à votre fournisseur

• Quelle date d'ouverture ou date d'effet utilisez-vous pour ce REEE aujourd'hui?
• Une partie de ce REEE a-t-elle été transférée d'un régime plus ancien, et si oui, quelle date d'effet contrôle les échéances de cotisation et de fin?
• Quelle est la dernière année civile où vous accepterez des cotisations ordinaires dans ce régime?
• Quelle est la dernière année civile où ce REEE peut légalement rester ouvert selon vos dossiers?
• Ce contrat soutient-il les paiements de revenu accumulé, les transferts à un REER, les roulements vers un REEI, les transferts de REEE à REEE ou les paiements à un établissement d'enseignement désigné?
• Si le bénéficiaire n'utilise pas tout l'argent, quelles options de fermeture soutenez-vous pour les cotisations du souscripteur, les subventions ou incitatifs restants, et la croissance des placements?
• Si ce REEE pourrait être admissible comme régime déterminé en raison du crédit d'impôt pour personnes handicapées, quelle preuve et quel calendrier exigez-vous?

Mini chronologie

• Année d'ouverture : conservez le contrat ou la lettre de bienvenue, car cette date détermine les échéances ultérieures.
• Avant le point des 31 ans : confirmez si les cotisations ordinaires sont sur le point de se terminer, surtout si le régime a été transféré.
• Avant le point des 35 ans : décidez si les retraits pour études, le transfert, le PRA, le transfert à un REER, le roulement vers un REEI ou la fermeture s'appliquent.
• Cas de régime déterminé seulement : confirmez si la prolongation non familiale/CIPH déplace les fenêtres de cotisation et de fin aux points ultérieurs des 35 ans et des 40 ans.
• Après le premier PRA : renseignez-vous immédiatement sur la règle de fermeture avant mars pour l'année suivante.

Official sources