Transferts et roulements de REEE simplifiés

Plain-language summary

• Un transfert propre de REEE à REEE n'est pas la même chose qu'un encaissement. L'argent devrait passer directement entre les fiduciaires ou les promoteurs du REEE, avec suffisamment d'historique pour que le promoteur destinataire puisse continuer d'administrer le régime.
• Le transfert le plus simple et le moins risqué est entre deux REEE enregistrés pour le même bénéficiaire. L'ARC indique que la plupart des transferts pour un même bénéficiaire n'ont aucune incidence fiscale.
• Les transferts entre frères et sœurs peuvent aussi fonctionner, mais le type exact de régime et l'âge du frère ou de la sœur destinataire peuvent avoir une incidence sur l'impôt, l'historique des cotisations, la SCEE, le BEC et le traitement des incitatifs provinciaux.
• Les lignes directrices d'EDSC sur les transferts indiquent que les régimes cédant et destinataire doivent tous deux être enregistrés, que le régime cédant ne doit pas déjà avoir versé un paiement de revenu accumulé, et que les modalités du régime doivent permettre le transfert.
• Les roulements vers un REER ou un REEI sont différents des transferts de REEE à REEE. Ils concernent habituellement le revenu accumulé restant, et non vos cotisations originales ou les subventions gouvernementales inutilisées.

Action steps

1. Demandez au promoteur destinataire de confirmer que le nouveau REEE est déjà enregistré avant que l'ancien promoteur n'envoie l'argent.
2. Déterminez s'il s'agit d'un transfert pour un même bénéficiaire, d'un transfert entre frères et sœurs dans un régime familial, ou d'un transfert entre frères et sœurs dans un régime individuel.
3. Demandez aux deux promoteurs si l'ancien régime a déjà versé un paiement de revenu accumulé. Si oui, faites une pause avant de supposer qu'un transfert est encore possible.
4. Demandez une ventilation écrite des cotisations, de la SCEE, de la SCEE supplémentaire, du BEC, des incitatifs provinciaux, des revenus, des frais et des retraits antérieurs avant de signer le formulaire de transfert.
5. Pour un transfert partiel, demandez quel pourcentage de chaque solde de compte théorique sera transféré et si un BEC est laissé derrière ou transféré.
6. Confirmez si le transfert déclenchera le remboursement de la SCEE, du BEC, de la SEEEFCB, de l'IQEE ou de tout autre incitatif provincial.
7. Demandez si la date d'effet de l'ancien régime sera reportée et aura une incidence sur l'échéance des cotisations, la date d'admissibilité au PRA ou la date de fin du régime destinataire.
8. Si les études sont improbables et que vous envisagez les options de roulement vers un REER ou un REEI, confirmez d'abord si le montant est un revenu accumulé admissible et si le contrat du REEE permet les PRA.

Caveats to watch

• L'ARC indique que le REEE destinataire doit déjà être enregistré. S'il ne l'est pas, le transfert peut être traité comme un paiement de revenu accumulé plutôt que comme un transfert propre de REEE.
• Un transfert ne redémarre pas nécessairement l'horloge du REEE. La circulaire technique de l'ARC indique que la date d'effet la plus ancienne des deux régimes s'applique après le transfert.
• L'historique des cotisations peut suivre l'argent. L'ARC avertit que dans certains transferts, le régime destinataire peut être traité comme si les anciennes cotisations y avaient été versées, ce qui peut créer un risque de cotisation excédentaire.
• Un transfert entre frères et sœurs dans un régime individuel est particulièrement délicat si le régime destinataire a été conclu après que le bénéficiaire destinataire a atteint 20 ans.
• La SCEE supplémentaire et le BEC ne suivent pas toujours les mêmes règles de transfert que les cotisations ordinaires ou les revenus. Les lignes directrices d'EDSC sur les transferts prévoient des conditions de transfert admissible distinctes pour la SCEE et le BEC.
• Les subventions et les bons inutilisés n'appartiennent pas au souscripteur. Lorsqu'un régime est fermé ou qu'un transfert inadmissible a lieu, les montants des incitatifs fédéraux et provinciaux peuvent devoir être remboursés.
• Un chemin de transfert vers un REER s'applique normalement seulement aux paiements de revenu accumulé admissibles et est limité par les droits de cotisation au REER disponibles du souscripteur et la limite de 50 000 $ pour le transfert de PRA.
• Un roulement d'épargne-études vers un REEI peut éviter l'impôt ordinaire sur le PRA, mais il exige le même bénéficiaire, l'admissibilité au CIPH, la résidence canadienne, des vérifications d'âge et de droits de cotisation au REEI, ainsi que le remboursement de la SCEE, du BEC et des incitatifs provinciaux restants.

Examples

Exemple : transfert à un autre fournisseur pour le même enfant

Un parent transfère un REEE de la Banque A au Courtier B pour le même bénéficiaire. Si le REEE du Courtier B est déjà enregistré et que les promoteurs traitent correctement le transfert, l'ARC indique que le déplacement n'aura habituellement aucune incidence fiscale. Le parent doit tout de même vérifier les frais de transfert, le soutien des subventions et les délais de traitement.

Exemple : transfert entre frères et sœurs dans un REEE familial

Un enfant ne poursuit pas après l'école secondaire et un frère ou une sœur plus jeune est déjà bénéficiaire du REEE familial destinataire. Le transfert peut correspondre à la règle de transfert entre frères et sœurs, mais la famille demande tout de même si la SCEE, le BEC et tout incitatif provincial seront transférés, attribués ou remboursés.

Exemple : transfert partiel

Un souscripteur veut transférer seulement la moitié d'un REEE à un nouveau fournisseur. Les lignes directrices d'EDSC indiquent que les transferts partiels peuvent exiger la même proportion de chaque solde de compte théorique, sauf que le BEC peut être traité séparément. La famille demande aux deux promoteurs le pourcentage exact et la ventilation des comptes avant d'approuver.

Exemple : le REEE destinataire n'est pas encore enregistré

Une famille signe les documents d'un nouveau compte et demande à l'ancien promoteur d'envoyer immédiatement l'argent du REEE. L'ARC indique que le régime destinataire doit déjà être enregistré avant le transfert. La famille attend une confirmation écrite au lieu de risquer que le transfert soit traité comme un PRA.

Exemple : l'enfant ne fréquente pas l'école et le régime a de la croissance restante

Un souscripteur retire ses cotisations originales libres d'impôt après que le REEE n'est plus nécessaire. La croissance restante ne peut pas simplement être retirée libre d'impôt. Si le régime est admissible, cette croissance peut être versée comme un paiement de revenu accumulé, transférée au REER du souscripteur dans la limite permise, roulée vers un REEI admissible, ou traitée autrement selon le processus de fermeture du promoteur.

Liste de vérification pour un transfert de REEE propre

• Le REEE destinataire est enregistré avant que l'argent ne bouge.
• L'ancien régime n'a pas déjà versé un PRA.
• Les deux contrats de régime permettent le transfert.
• Le transfert vise soit un bénéficiaire commun, soit correspond à la règle des frères et sœurs.
• Le promoteur destinataire reçoit suffisamment d'historique pour suivre les bénéficiaires, les cotisations, les remboursements, les PAE, les PRA, les frais, les remboursements d'incitatifs, les transferts, les gains et les revenus.

Ce qui peut être transféré et ce qui peut ne pas l'être

• Les cotisations personnelles peuvent être transférées dans le cadre d'un transfert valide de REEE à REEE ou peuvent habituellement revenir au souscripteur libres d'impôt dans un remboursement de cotisations.
• La SCEE ne peut être transférée que lorsque les conditions de transfert admissible sont remplies; sinon, un remboursement peut être exigé.
• Le BEC est propre au bénéficiaire et a ses propres conditions de transfert. EDSC indique que les souscripteurs peuvent choisir de transférer la totalité, une partie ou aucune partie du BEC.
• Les revenus peuvent être transférés dans le cadre d'un transfert valide de REEE, mais si le parcours scolaire est terminé, ils peuvent plutôt devenir un PRA, qui a des règles fiscales et de calendrier.

Les roulements vers un REER et un REEI ne sont pas des transferts ordinaires

• Pour un chemin vers un REER, le montant doit être admissible comme PRA, le souscripteur a généralement besoin de droits de cotisation au REER disponibles, et les lignes directrices de l'ARC mentionnent une limite de 50 000 $ pour ce chemin de transfert de PRA.
• Pour un roulement d'épargne-études vers un REEI, le REEE et le REEI ont généralement besoin du même bénéficiaire, le bénéficiaire doit satisfaire aux conditions du CIPH, de résidence, d'âge et de droits de cotisation au REEI, et le roulement ne donne pas droit aux subventions canadiennes pour l'épargne-invalidité.
• Lorsque les revenus de placement du REEE sont roulés vers un REEI, Canada.ca indique que la SCEE, le BEC et les incitatifs provinciaux restants doivent être remboursés et que le REEE doit être fermé avant mars de l'année suivante.

Questions à poser avant de signer un formulaire de transfert

• Le REEE destinataire est-il déjà enregistré, et pouvez-vous le confirmer par écrit?
• Ce transfert vise-t-il le même bénéficiaire, un frère ou une sœur dans un régime familial, ou un frère ou une sœur dans un régime individuel?
• Ce déplacement entraînera-t-il un remboursement de la SCEE, de la SCEE supplémentaire, du BEC, de la SEEEFCB, de l'IQEE ou d'un autre incitatif provincial?
• S'il s'agit d'un transfert partiel, quel pourcentage de chaque catégorie de compte sera transféré et qu'advient-il de chaque compte de BEC?
• La date d'effet de l'ancien régime sera-t-elle reportée et aura-t-elle une incidence sur les échéances futures de cotisation, de PRA ou de fin?
• Quels frais de transfert sortant, remboursement de frais de transfert entrant, restriction de négociation sur le marché ou période d'interdiction s'appliquent?

Official sources